국제통상법과 디지털 세금 – 글로벌 IT 기업에 대한 과세 논란

국제통상법은 글로벌 경제 환경의 변화에 따라 무역 규제와 세금 정책의 경계를 재정립하는 과제를 안고 있습니다. 국제통상법은 특히 디지털 경제가 기존 산업 구조를 뒤흔드는 가운데, 대형 IT 기업들에 대한 디지털 서비스세(Digital Services Tax, 이하 DST) 부과 논란을 국제 무역의 중요한 문제로 보고 있습니다. 국제통상법은 애플, 페이스북, 메타, 구글, 아마존 등 글로벌 IT 기업들이 실제 영업 활동이 이루어지는 국가에서 실질적인 세금을 내지 않거나, 매우 낮은 수준의 세금만을 납부하는 문제를 공정 무역 원칙의 위배 가능성으로 해석합니다. 국제통상법은 이에 따라 디지털 세금이 새로운 형태의 무역 장벽인지, 혹은 조세 정의 실현을 위한 필수 정책인지에 대한 논쟁을 조명하고 있습니다.

국제통상법과 디지털 세금 – 글로벌 IT 기업에 대한 과세 논란

1. 디지털 경제와 국제조세의 충돌

1) 각국의 디지털세 도입 배경

국제통상법은 이탈리아, 인도, 영국, 프랑스 등 여러 국가가 디지털세를 도입하게 된 배경을 분석합니다. 국제통상법은 이들 국가가 글로벌 IT 기업이 자국 내에서 사용자 데이터를 활용해 수익을 창출하면서도 정당한 조세를 납부하지 않는다는 점을 지적하고 있으며, 이를 통해 조세 주권 회복을 시도했다고 봅니다. 국제통상법은 그러나 이러한 디지털세가 일방적 도입으로 인해 미국 등 일부 국가의 반발을 야기했으며, 이는 다시 무역 분쟁으로 비화할 수 있음을 경고합니다.

2) 디지털 기업의 세금 회피 문제

국제통상법은 디지털 경제 구조가 기존 조세 시스템을 우회할 수 있게 만들었음을 인식합니다. 국제통상법은 물리적 고정 사업장이 없는 기업들도 막대한 수익을 특정 국가에서 창출할 수 있다는 점에서, 기존의 법적 조세 개념인 ‘고정사업장’ 기준이 시대에 뒤처졌다고 분석합니다. 국제통상법은 이에 따라 디지털 플랫폼 기업들이 싱가포르, 아일랜드, 룩셈부르크 등 세율이 낮은 국가에 본사를 두고 실질적인 영업이 이루어지는 국가에서는 과세를 회피하는 구조가 형성되었음을 문제로 봅니다.

2. 국제통상법과 디지털세의 법적 쟁점

1) WTO 비차별 원칙과 디지털세 충돌

국제통상법은 WTO 체제에서 비차별 원칙이 핵심 규범 중 하나임을 강조합니다. 국제통상법은 특정 국가의 디지털세가 외국 기업, 특히 미국계 IT 기업에만 부과되는 구조라면 이는 내국민 대우 원칙과 최혜국 대우 원칙을 위반할 가능성이 있다고 평가합니다. 국제통상법은 이에 따라 프랑스의 디지털세가 미국 기업에만 사실상 적용되는 구조라는 점에서 WTO 제소 가능성이 검토된 바 있음을 설명합니다.

2) GATT와 GATS의 적용 문제

국제통상법은 디지털세가 재화에 대한 과세인지, 서비스에 대한 과세인지에 따라 적용되는 WTO 협정이 달라진다고 분석합니다. 국제통상법은 GATS(서비스무역에 관한 일반협정)가 적용될 경우, 특정 서비스 제공자에 대한 차별이 문제 되며, GATT(관세 무역 일반협정) 적용 시에는 기술적 장벽이나 관세 유사 조치로 해석될 수 있음을 설명합니다. 국제통상법은 이와 같은 해석의 모호성이 디지털세 국제 규범 형성을 더욱 어렵게 만들고 있음을 지적합니다.

3. OECD와 글로벌 조세 개혁 움직임

1) 디지털세 국제 기준 마련 노력

국제통상법은 OECD(경제협력개발기구)가 중심이 되어 디지털세에 대한 글로벌 기준을 마련하려는 노력을 소개합니다. 국제통상법은 특히 BEPS(Base Erosion and Profit Shifting) 프로젝트의 일환으로 ‘디지털세 과세권 재배분’과 ‘최저 글로벌 법인세율’과 도입이 논의되었다고 분석합니다. 국제통상법은 2021년 OECD 합의로 매출 규모 7.5억 유로 이상, 이익률 10% 이상인 글로벌 기업에 대해 일부 과세권을 영업활동이 이루어진 국가에 배분하는 방향이 설정되었음을 평가합니다.

2) 미국의 반발과 협상 타결

국제통상법은 미국이 자국 기업이 주요 과세 대상이 된다는 점에서 디지털세에 강하게 반대했음을 분석합니다. 국제통상법은 그러나 국제 무역 갈등 확산을 막기 위해 유럽과 미국이 협상에 나서게 되었고, 디지털세 도입 국가들이 양자 제재를 유예하고 OECD 협상 결과를 수용하는 방향으로 조율되었음을 설명합니다.

4. 디지털세의 국제통상법적 과제

1) 디지털 무역과 조세 정의의 조화

국제통상법은 디지털 무역의 자유와 조세 정의가 충돌하지 않도록 균형 잡힌 정책이 필요함을 제시합니다. 국제통상법은 디지털세가 공정한 세금 부과를 가능하게 하는 동시에, 국제 무역 흐름을 왜곡하지 않도록 정교한 제도 설계가 요구된다고 봅니다.

2) 무역 갈등 완화와 협력 체제 필요

국제통상법은 디지털세가 자칫 무역 보복 조치를 유발할 수 있음을 경고하며, 다자 협력의 중요성을 강조합니다. 국제통상법은 국가 상호 간 조세 경쟁을 억제하면서도, 데이터 기반 경제의 형평성 있는 과세 구조를 구축하는 것이 중요하다고 평가합니다.

결론적으로

국제통상법은 디지털 경제의 확산과 함께 기존 조세 체계의 한계가 드러나고 있으며, 디지털세 도입이 국제 무역 질서에 중대한 영향을 미친다는 점을 강조합니다. 국제통상법은 각국의 과세권 주장과 글로벌 IT 기업의 조세 회피 구조 사이의 긴장이 디지털세 도입이라는 방식으로 표출되고 있으며, 이는 단순한 조세 문제가 아니라 국제 통상 체계 전체에 영향을 주는 요소가 되고 있다고 평가합니다. 국제통상법은 향후 디지털세가 조세 정의 실현과 자유 무역 질서 간 조화를 이루기 위해, 비차별 원칙 준수. 다자간 협력, 법적 명확성 강화, 비차별 원칙 준수 등의 기준을 바탕으로 설계되어야 한다고 전망합니다. 국제통상법은 디지털세라는 새로운 제도가 무역 분쟁이 아닌 국제 공조의 결과로 정착될 수 있도록 지속적인 법적 논의와 정책 조율이 필요하다고 결론짓습니다.